2023.04.2.2 DDPO vidik podružnice
mag. Katja Erjavšek Malič, KER
Prvič se srečujem s podružnicami in bi imela vprašanje glede DDPO. Slovensko podjetje je odprlo podružnico v članici EU, kjer oddaja nepremičnino v najem fizičnim osebam. Prihodke in stroške podružnice izkazujem v bilanci matičnega podjetja, vendar pod ločenimi konti in mimo DDV knjig. Podružnica je tudi DDV zavezanec, obračune pripravlja računovodstvo v članici EU (sedaj bo šele prvi obračun za zadnje trimesečje). DDV bom tudi sama poknjižila, ko dobim obračun, da se mi zaprejo konti DDV. Vprašanje pa je, kako je z DDPO? DDPO za podružnico bo zaključen v članici EU. Ali moram imeti plačan davek v tujini izkazan v zaključni bilanci matičnega podjetja? Kako je pa npr. s TRR, ali se lahko prenakazuje sredstva iz podružničnega TRR na matično podjetje? Ker imam vse v isti bilanci, bo pri meni izkazano kot prenos sredstev med računi, pri podružnici pa ne. In kako je s stroški, ki so bili plačani iz…
