Slovenska pravna oseba prejme dividendo od tuje pravne osebe

Slovenska pravna oseba prejme dividende od tuje pravne osebe. Sklep o izplačilu dividende in prejem dividende sta v istem letu (časovnega zamika ni). Izvzem prejete dividende v DDPO lahko naredimo na dva načina:

1. izvzem dividende iz davčne osnove v znesku po obračunanem davčnem odtegljaju na viru (poenostavljeno v neto znesku), v davčnem obračunu ne moremo uveljavljat v tujini plačanega davčnega odtegljaja oz. davka, plačanega na viru ob izplačilu dividende,

2. izvzem po bruto znesku (6. člen Pravilnika o izvajanju Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb).

To pomeni, da lahko uveljavljamo odbitek tujega davka , v davčni obračun vključimo dividendo v bruto znesku (pred zmanjšanjem za odtegnjen davek), hkrati pa se v davčnem obračunu davek po ZDDPO-2 zmanjša za v tujin plačan davčni odtegljaj.

V primeru, da uporabimo drugo metodo, se dividenda v bruto znesku vključi pod zaporedno 1.1 v davčnem obračunu in izvzame pod…