2022.03.2.3 Knjiženje računov
Majda Gominšek, Svetovalna hiša Gominšek, Sonja Kermat, DDV asistenca, mag. Aleksandra Heinzer
Sledi sklop vprašanj, ki obravnava: Prevzem blaga v 2022, knjiženje v 2021; Račun 2021, prevoz 2022; Račun za storitev za nemško podjetje z 19 % davkom; Predplačilo kupcev; Računi plačani z gotovino pri s.p.
Račun za blago smo prejeli 2022, datum računa 2021. Blago je bilo dostavljeno 2022. Kako račun pravilno poknjižiti?
Skladno s pravili skrbnega računovodenja mora prenašanje knjigovodskih listin omogočati, da se podatki iz njih knjigovodsko obravnavajo čim prej po poslovnem dogodku. V praksi se pogosto dogaja, da prevzem blaga in knjigovodskih listin, povezanih z njimi, nista časovno usklajena.
Zato je treba knjigovodske evidence organizirati tako, da se zagotavlja ustrezna evidenca o tem za katero blago še nismo prejeli računa oziroma za kateri prejeti račun še nismo prevzeli blaga. To nam omogoča knjiženje poslovnih dogodkov povezanih s prevzemom blaga na zalogo preko konta 224 – Kratkoročne obveznosti (dolgovi) za nezaračunano blago.
To konkretno pomeni, da v decembru 2021 knjižite po računu dobavitelja obveznost do dobavitelja (v dobro konta 220), terjatev za odbitni DDV (v breme konta 160) in neto vrednost za blago (v breme konta 224). V letu 2022, ko ste prejeli blago pa knjižite zalogo blaga v breme ustreznega konta v razredu 6 in v dobro konta 224.
Iz tretje države smo uvozili stroj. Račun za opremo je bil izdan 2021, ko je blago krenilo na pot. Blago je v Slovenijo prispelo 2021 in bilo ocarinjeno in prepuščeno 2022. Ali lahko navedeno opremo pripoznamo med osnovnimi sredstvi v letu 2021 in upoštevamo kot olajšavo v opremo pri obračunu DDPO za leto 2021?
Račun za opremo ste prejeli v mesecu decembru 2021. Skladno s SRS in pravili skrbnega računovodenja ste tako že v letu 2021 izkazali obveznost do dobavitelja in investicijo v teku v skupini 047 – Oprema in druga opredmetena osnovna sredstva v gradnji oziroma izdelavi.
Za priznavanje olajšave za vlaganja v opremo ni pomembno, kdaj ste vi stroj dejansko prejeli, ampak je pomembno, kdaj ste vanj investirali (prejeli zanj račun in ga pravilno računovodsko evidentirali). Pravico do davčne olajšave namreč davčni…